在墨西哥，薪资主要受《联邦劳动法》（Ley Federal del Trabajo）、《所得税法》（Ley del Impuesto Sobre la Renta）和《社会保障法》（Ley del Seguro Social）管辖。雇主充当预扣代理人：每次发薪时，雇主从税前工资中扣除所得税（ISR）和员工应缴的社会保障（IMSS）份额，然后代员工向有关部门缴纳。除工资成本外，雇主还须支付其自身（数额大得多）的 IMSS、INFONAVIT 住房和退休（SAR）缴款，以及一项州级薪资税。
员工的净工资（实发工资）是税前工资减去强制性扣款。简化来说：
根据《联邦劳动法》，体力劳动者必须至少每周发薪一次，其他员工必须至少每十五天发薪一次。实践中，大多数受薪员工按双周（quincenal）周期发薪——即每月15日和月底——不过按月发薪也很常见。工资必须以墨西哥比索支付。每次支付时，雇主必须开具经 SAT 认证的电子薪资凭证（CFDI de nómina），其中列明税前工资、扣款和净工资。
标准工作周上限为48小时。加班可获得加成费率，必须计入薪资：
墨西哥按1.92% 至 35% 的累进税率对雇佣所得征收所得税（Impuesto Sobre la Renta，简称 ISR）。每档税率仅适用于该档区间内的所得部分。与简单的百分比不同，每档均设有固定税额（cuota fija），再加上超过该档下限部分的边际税率。雇主使用月度税率表在每次发薪时预扣 ISR，并在年度结算中进行汇算。
若墨西哥是个人的主要住所或主要利益中心（大体上为停留超过183天且有墨西哥来源所得），则该个人为墨西哥税务居民。居民须就全球所得纳税；非居民仅就墨西哥来源所得纳税。下方的年度居民税率表（2026年适用）展示了税率档次的运作方式。
ISR 税率表由 SAT 每年重新公布以反映通胀——上表反映的是 2026 年度更新。发薪时会使用一份对应的月度预扣税率表（LISR 第96条）从每次薪资中预扣。请务必在依据具体上限和固定税额之前，核实您所处理纳税年度适用的税率表。
为减轻低薪工人的税负，就业补贴（subsidio al empleo）可减少——甚至完全抵消——从符合条件员工处预扣的 ISR。2026年，该补贴适用于月收入约11,493 墨西哥比索以下的工人，提供约536 墨西哥比索的固定月度补贴（相当于一个月度 UMA 的 15.02%）。当补贴超过应缴 ISR 时，差额将支付给员工。补贴金额和收入上限每年重设，因此雇主必须采用当年的数字。
所有员工都必须在墨西哥社会保障局（IMSS）登记，该机构为医疗、生育、伤残、人寿、工伤、托儿和养老金提供资金。缴款由雇主和员工分担，但主要由雇主承担，并按缴费基数工资（Salario Base de Cotización，SBC）——即基本工资加福利——计算，上限为 25 UMA。员工的 IMSS 合计份额约为工资的 2%–3%，而雇主的 IMSS、INFONAVIT 和退休负担通常使雇主的额外总成本达到工资的约 25%–35%。
有两项雇主费率并非固定：工伤风险保费因公司而异（0.50%–7.59%），每年2月根据上一年度的事故记录重新确定；而 Cesantía y Vejez 雇主费率依据 2020 年养老金改革逐年上升，至 2030 年达到 11.875%。所有费率均按 SBC（上限为 25 UMA）计算，且 UMA 每年2月更新——请在发薪前核实当前数值。
除 IMSS 的医疗和养老金分支外，雇主还须向国家住房基金 INFONAVIT 缴纳 SBC 的 5%，用于为员工提供购房贷款（员工无需缴款）。退休储蓄通过 SAR（退休储蓄系统，Sistema de Ahorro para el Retiro）积累：上述 2% 的 Retiro 缴款和 Cesantía y Vejez 金额存入员工的个人 Afore 账户。INFONAVIT 和 SAR 均通过每两月及每月的 SUA 流程与 IMSS 一并缴纳。
除联邦税外，墨西哥32个州各自对雇主支付的总报酬征收薪资税（Impuesto Sobre Nómina，简称 ISN）。这是一项仅由雇主承担的成本，可在 ISR 中扣除，并按月向州财政部门申报。费率通常在 2%–3% 区间，但因州而异——墨西哥城（CDMX）自2025年1月1日起将一般费率上调至4%，并为微型和小型雇主提供部分补贴。
自2025年起一般费率为 4%（微型/小型雇主可获补贴）
约 3%（各州自行设定并更新费率）
通常为 2%–3%，视州财政规定而定
自2025年起一般费率为 4%（微型/小型雇主可获补贴）
约 3%（各州自行设定并更新费率）
通常为 2%–3%，视州财政规定而定
墨西哥薪资必须计入两项法定的年度付款——年终奖（aguinaldo，即圣诞奖金）和利润分享（PTU）。两者均部分免税，因此在处理相应发薪期时，ISR 的处理方式至关重要。
年终奖是一项强制性的年末奖金，金额至少为 15天工资，须在每年 12月20日前支付（工作不满一年的按比例计算）。就所得税而言，年终奖在相当于 30 天 UMA 的额度内免税；仅超过该门槛的部分才计入应税所得并须预扣 ISR。
雇主必须将应税利润的 10%作为 PTU（员工利润分享，Participación de los Trabajadores en las Utilidades）分配给符合条件的员工，通常在每年 5月底（5月30日）前支付。2021年的一项改革将每名员工的 PTU 上限设定为三个月工资或过去三年 PTU 平均值中的较高者。就 ISR 而言，PTU 在 15 天 UMA 额度内免税，超出部分需纳税。法定休假津贴（prima vacacional）享有类似的 15 天 UMA 免税额。
雇主依法有责任从每次付款中预扣 ISR 和员工应缴的 IMSS 份额，并按法定日程连同雇主自身的社会保障和州级薪资税一并申报和缴纳。错过这些截止日期会使公司面临附加费（recargos）和罚款，因此大多数雇主会将以下日程自动化处理。
经 SAT 认证并每个发薪期开具给员工的电子薪资凭证（电子发票）。
从员工处预扣的 ISR 月度暂缴款，须于次月17日前向 SAT 申报。
IMSS 缴款按月缴纳；INFONAVIT 及 Retiro/Cesantía y Vejez 每两月缴纳，通常于17日前。
须按月向相关州财政部门申报和缴纳（截止日期由各州设定，通常为17日）。
工资与预扣税的年度汇算；雇主年度申报须于3月31日前提交，员工申报须于4月30日前提交。
经 SAT 认证并每个发薪期开具给员工的电子薪资凭证（电子发票）。
从员工处预扣的 ISR 月度暂缴款，须于次月17日前向 SAT 申报。
IMSS 缴款按月缴纳；INFONAVIT 及 Retiro/Cesantía y Vejez 每两月缴纳，通常于17日前。
须按月向相关州财政部门申报和缴纳（截止日期由各州设定，通常为17日）。
工资与预扣税的年度汇算；雇主年度申报须于3月31日前提交，员工申报须于4月30日前提交。
由于墨西哥的薪资将 SAT（ISR 与 CFDI de nómina）、IMSS 和 INFONAVIT（社会保障、住房和退休）、州财政部门（薪资税）以及《联邦劳动法》（工资、加班、年终奖和 PTU）联系在一起，许多公司将处理工作外包给当地专家或名义雇主（EOR）。专业服务提供商可以为员工在 IMSS 登记、运行双周周期、认证 CFDI、计算并缴纳预扣税和社会保障，并在费率、UMA 和门槛每年变动时保持企业合规。
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